針對兩項依《職業退休計劃條例》（第426章）註冊的職業退休計劃法定審計及鑑證項目中所發現的嚴重缺失，會計及財務匯報局（會財局）已對Norton Rowland CPA Limited及其項目董事洪志遠施以處分，包括公開譴責兩者、各處以9.8萬元罰款（合共19.6萬元），以及施加18個月的執業限制，於限制期內不得接受、進行或參與任何已向積金局註冊的強積金計劃及職業退休計劃審計或鑑證項目。此外，洪志遠須於參與相關項目之前，就特定範疇修讀額外並可驗證的持續專業進修時數。

審計程序重大且廣泛缺失

會財局在該兩項涉事項目中，均發現重大且廣泛的缺失。就投資、已付或應付予計劃成員的利益及負債等多個重大範疇而言，受規管者未有執行充分的程序，以取得充分且適當的審計證據，用以支持其審計意見。

會財局特別指出，受規管者過度依賴負責編備財務報表人士（包括受託人及精算師）所提供的資料，未對用以支持財務報表的關鍵資料作獨立核實。上述缺失並非集中於個別範疇，反而反映其對適用於職業退休計劃審計的專門規定，未能作出充分理解。

鑑證工作同告失誤

有關缺失同樣延伸至其鑑證工作。受規管者未執行充分程序，即斷定該等計劃已符合《職業退休計劃條例》所訂明的規定。相關鑑證報告同時誤用了適用於強積金計劃而非職業退休計劃的措辭，且未載入《職業退休計劃條例》要求作出的聲明。

總結而言，會財局對受規管者是否具備從事職業退休計劃審計及鑑證工作所需的勝任能力，存有重大疑慮。

—— 連線日報主編 志遠